Poradnik VAT nr 13 (493) z dn. 10.07.2019 Opodatkowanie sprzeda偶y wed艂ug zasad og贸lnych zamiast odwrotnego obci膮偶enia - wz贸r faktury koryguj膮cej Poradnik VAT nr 21 (477) z dn. 10.11.2018
锘縒 wyniku niekt贸rych sytuacji przedsi臋biorca ma obowi膮zek dokonania korekty podatku naliczonego, co nast臋puje np. przy rezygnacji ze zwolnienia z podatku VAT b膮d藕 w przypadku zmiany sposobu wykorzystywania pojazd贸w b臋d膮cych firmowymi 艣rodkami trwa艂ymi. Zgodnie z art. 91 ust. 7 ustawy o VAT je偶eli wyst膮pi zmiana przeznaczenia 艣rodka trwa艂ego wykorzystywanego w dzia艂alno艣ci w okresie tzw. korekty, podatnik zobowi膮zany jest dokona膰 korekty podatku naliczonego od naby膰 艣rodk贸w trwa艂ych in plus lub in minus, wykazuj膮c jej warto艣膰 w deklaracji zasad i okres贸w wyliczania korekty podatku naliczonego od naby膰 pojazd贸w b臋d膮cych 艣rodkami trwa艂ymi zosta艂o przedstawione szczeg贸艂owo w artyku艂ach:- Zmiana przeznaczenia samochodu a korekta VAT- Wycofanie samochodu osobowego z firmy - skutki w VAT Jak wprowadzi膰 korekt臋 podatku naliczonego od naby膰 艣rodk贸w trwa艂ych? Warto艣膰 korekty podatku VAT nale偶y wyliczy膰 samodzielnie poza systemem. Nast臋pnie, aby uwzgl臋dni膰 korekt臋 podatku VAT naliczonego od naby膰 艣rodk贸w trwa艂ych bezpo艣rednio w deklaracji VAT, nale偶y przej艣膰 do zak艂adki: EWIDENCJE 禄 REJESTR VAT ZAKUP脫W 禄 DODAJ WPIS, zaznaczy膰 opcje BRAK KONTRAHENTA, a nast臋pnie w zak艂adce ZAAWANSOWANE zaznaczy膰 opcj臋 KOREKTA PODATKU NALICZONEGO OD NABY膯 艢RODK脫W TRWA艁YCH oraz wprowadzi膰 kwot臋 korekty (na plus lub na minus) w polu PODATEK NALICZONY. Dodatkowo, gdy korekta dotyczy wycofania towar贸w na cele osobiste czy rocznej korekty podatku naliczonego w przypadku prowadzenia sprzeda偶y mieszanej, nale偶y zaznaczy膰 opcj臋 WEW. Podczas generowania pliku JPK_V7M/V7K, kwota korekty zostanie wykazana w poz. 44 "Korekta podatku naliczonego, o kt贸rych mowa w art. 90a-90c oraz art. 91 ustawy, z tytu艂u nabycia towar贸w i us艂ug zaliczanych u podatnika do 艣rodk贸w trwa艂ych". Korekta podatku naliczonego od naby膰 艣rodk贸w trwa艂ych jako koszt lub przych贸d podatkowy Warto艣膰 wyliczonej korekty podatku naliczonego od naby膰 艣rodk贸w trwa艂ych stanowi koszt uzyskania przychodu, kt贸ry nale偶y uj膮膰 w KPiR na podstawie dowodu wewn臋trznego w zale偶no艣ci od rodzaju korekty: korekta podatku naliczonego in minus - nale偶y wystawi膰 DW dokumentuj膮cy wydatek przez zak艂adk臋 WYDATKI 禄 KSI臉GOWANIE 禄 DODAJ 禄 DOW脫D WEWN臉TRZNY, gdzie jako SCHEMAT KSI臉GOWY nale偶y ustawi膰 KOSZTY PROWADZENIA DZIA艁ALNO艢CI. Wystawiony w ten spos贸b dow贸d wewn臋trzny b臋dzie uj臋ty w kolumnie 13 KPiR - Pozosta艂e wydatki. korekta podatku naliczonego in plus - nale偶y wystawi膰 DW dokumentuj膮cy przych贸d przez zak艂adk臋 PRZYCHODY 禄 INNE PRZYCHODY 禄 DODAJ INNY PRZYCH脫D 禄 POZOSTA艁E PRZYCHODY (DW), gdzie jako SCHEMAT KSI臉GOWY nale偶y ustawi膰 POZOSTA艁E PRZYCHODY. Wystawiony w ten spos贸b dow贸d wewn臋trzny b臋dzie uj臋ty w kolumnie 8 KPiR - Pozosta艂e przychody. Kliknij i polub je艣li pomogli艣my :)
Oba wykroczenia skarbowe tzn. niez艂o偶enie deklaracji w terminie przez podatnika (art. 56 搂 4 KKS) oraz z艂o偶enie deklaracji podatkowej przez p艂atnika po terminie (art. 79 搂 2 KKS) s膮 wykroczeniami skarbowymi umy艣lnymi. Wynika to z tego, 偶e ustawa (KKS) nie przewiduje, aby mo偶na by艂o pope艂ni膰 te dwa wykroczenia nieumy艣lnie.
Jednak偶e 偶aden z pozosta艂ych przepis贸w nie wskazuje na sytuacj臋, gdy podatnik otrzyma faktur臋 z zawy偶on膮 stawk膮 podatku VAT. Nale偶y zatem wnioskowa膰, 偶e przy otrzymanej fakturze z b艂臋dnie wykazan膮 stawk膮 VAT podatnik nie traci prawa do odliczenia podatku naliczonego w kwocie odpowiadaj膮cej tej wykazanej na fakturze, chyba 偶e
Nie jestem pewna, czy jest to prawid艂owo przeprowadzone, wi臋c prosz臋 o potwierdzenie lub wyja艣nienie, jak to powinno by膰 sprostowane. I drugie pytanie: Czy ca艂膮 operacj臋 korekty ja, jako odbiorca mog臋 zaksi臋gowa膰 w kwietniu w/g daty korekty faktury i rachunku (8 kwietnia) i rozliczy膰 w deklaracji VAT za kwiecie艅 2013 r.?
Termin z艂o偶enia korekty PIT 2020/2021. Podatnik ma prawo do z艂o偶enia korekty PIT w ci膮gu 5 lat po przekazaniu urz臋dowi skarbowemu b艂臋dnie wype艂nionego zeznania podatkowego PIT. Okres ten liczy si臋 od ko艅ca roku, w kt贸rym zosta艂o z艂o偶one b艂臋dnie sporz膮dzone zeznanie podatkowe.
. 121 434 428 678 158 707 659 683
wyja艣nienie korekty vat 7 wz贸r
